WASHINGTON – Zehntausende wohlhabende Amerikaner halten sich nicht daran vor kurzem renoviert Der Internal Revenue Service bemüht sich, sie dazu zu bringen Steuererklärungen abgebennach ausschließlich von CNBC erhaltenen Daten.
Eine Eigenart im Bundessteuerrecht könnte darin bestehen, wohlhabenden Menschen Anreize zu bieten Steuern vermeiden wollen ihre Erklärungen einfach nicht einzureichen. Denn es ist eine Straftat, falsche Steuererklärungen abzugeben, aber es ist nur ein Vergehen, überhaupt keine Steuererklärung abzugeben.
Und aufgrund der begrenzten Ressourcen des IRS und des Justizministeriums zur Verfolgung von Verstößen ist es unwahrscheinlich, dass eine Person, die keine Steuererklärung einreicht, strafrechtlich verfolgt wird. Infolgedessen viele Millionäre könnten einfach ihr Risiko eingehen und darauf wetten, dass ihnen kaum Konsequenzen drohen, wenn sie ihre Steuererklärung nicht einreichen.
Anfang 2024 begann der IRS damit Menschen kontaktieren Es nennt „Nicht-Einreicher mit hohem Einkommen“ und fordert sie auf, Steuererklärungen bei der Steuerbehörde einzureichen.
„Wir haben Fortschritte gemacht“, sagte ein IRS-Beamter gegenüber CNBC und erklärte, dass die Bearbeitung von Fällen mit hohem Vermögen einige Zeit in Anspruch nehmen könne. „Trotzdem bleibt noch viel Arbeit übrig. Wir verfolgen diese Leute weiterhin. Das ist keine Arbeit, die wir aufgeben werden.“
Erneute Untersuchung
Die Mitteilungen wurden im Februar verschickt 125.000 Fälle Zielgruppe sind wohlhabende Steuerzahler, die seit 2017 keine Steuererklärung mehr abgegeben haben.
Hierbei handelte es sich um Fälle, in denen der IRS Informationen Dritter erhalten hatte – beispielsweise über die Formulare W-2 und 1099 –, aus denen hervorgeht, dass diese Personen ein Einkommen von mehr als 400.000 US-Dollar bezogen, aber keine Steuererklärung abgegeben hatten.
Vor dem Inkrafttreten des Inflation Reduction Act im Jahr 2022 lief das IRS-Non-Filer-Programm seit 2016 sporadisch. Doch schwere Budget- und Personalbeschränkungen machten es unmöglich, viele dieser Fälle weiterzuverfolgen, so die Agentur.
Mit der Finanzierung durch das neue Gesetz verfüge der IRS nun über die Ressourcen, um diese Kernarbeit der Steuerverwaltung zu erledigen, und begann im Herbst 2023 mit seinen Bemühungen, die Nichtantragsteller zu identifizieren.
Einem Bericht vom September zufolge reichten in den ersten sechs Monaten dieser Initiative fast 21.000 dieser wohlhabenden, nicht einreichenden Steuerzahler Steuererklärungen ein, was zu zusätzlichen Steuerzahlungen in Höhe von 172 Millionen US-Dollar führte.
Und in den drei Monaten seit dem September-Bericht, so der IRS-Beamte gegenüber CNBC, sei die Zahl der Nicht-Einreicher, die Steuererklärungen eingereicht haben, von 21.000 auf 26.000 gestiegen, und die gesamten Steuereinnahmen dieser Antragsteller seien auf 292 Millionen US-Dollar gestiegen.
Einige der Steuerzahler, die formelle Benachrichtigungen, sogenannte CP59-Benachrichtigungen, erhielten, hatten mehrere Jahre lang keine Steuererklärungen abgegeben. Daher ist die Gesamtzahl der säumigen Steuerzahler wahrscheinlich geringer als die Gesamtzahl der verschickten Mitteilungen.
Der IRS ging davon aus, dass die Gesamteinnahmen dieser Steuerzahler mehr als 100 Milliarden US-Dollar betragen. Zumindest geht die Agentur davon aus, dass dieselben Personen Hunderte Millionen Dollar an Steuernachzahlungen schulden.
Mindestens 1 Million US-Dollar Einkommen
Doch trotz der zusätzlichen Ressourcen ist es dem IRS immer noch nicht gelungen, die sehr Reichen davon zu überzeugen, Steuererklärungen einzureichen, wie aus den Daten hervorgeht, die CNBC von einem Berater des Vorsitzenden des Finanzausschusses des Senats, Ron Wyden, D-Ore, zur Verfügung gestellt wurden.
Bis August hatten nur 5.460 der rund 25.000 Nichtantragsteller mit dem höchsten Einkommen, die in diesem Jahr CP59-Warnmeldungen erhalten hatten – in der Regel diejenigen mit einem vermuteten Einkommen von mehr als 1 Million US-Dollar – Steuererklärungen eingereicht.
Und bis jetzt sieht es zumindest nicht so aus, als ob viele dieser sehr wohlhabenden Nichtantragsteller mit rechtlichen Konsequenzen rechnen müssten, wenn sie ihren bürgerlichen und gesetzlichen Pflichten nicht nachkommen.
Nach Angaben des Senatsberaters teilte das IRS dem Ausschuss mit, es sei „verfrüht, zu berichten“, wie viele dieser Nicht-Antragsteller zur strafrechtlichen Untersuchung an das Justizministerium verwiesen wurden.
Doch bis zum 28. Oktober 2024 hatte die Kriminalpolizei des IRS lediglich 62 offene Steuerermittlungen, in denen eine Person aus der Liste der 25.000 sehr wohlhabenden Nicht-Antragsteller Gegenstand war. Das entspricht einer Ermittlungsquote von etwa einem Viertel von 1 %.
In einer E-Mail an den Senatsausschuss, die CNBC übermittelt wurde, erläuterte der IRS diesen relativen Mangel an Durchsetzungsmaßnahmen gegen diese Tausenden von nicht konformen Millionären.
„Sowohl das DOJ als auch [IRS Criminal Investigation] verfügen über begrenzte Ressourcen, und in den meisten Fällen werden diese Ressourcen zur Untersuchung und Verfolgung von Straftaten verwendet. Daher ist die Wahrscheinlichkeit einer strafrechtlichen Untersuchung und strafrechtlichen Verfolgung von Nichtantragstellern deutlich gering“, schrieb die Behörde.
„Gegen Personen, die wegen eines Vergehens kein Strafverfahren eingeleitet haben, ist die Wahrscheinlichkeit, eine sinnvolle Haftstrafe zu erhalten, gering, was dem Auftrag der Behörde zuwiderläuft, strafrechtliche Ermittlungen einzuleiten, die mit höchster Wahrscheinlichkeit eine erhebliche abschreckende Wirkung haben“, teilte der IRS dem Senatsgremium mit.
Mehr als 5 Millionen US-Dollar Einkommen
Einige der Personen, die keine Steuererklärungen einreichen, sind den CNBC zur Verfügung gestellten Daten zufolge spektakulär reich.
Von den rund 25.000 wohlhabendsten Steuerpflichtigen, die vom IRS identifiziert wurden, hatten fast 2.000 von ihnen in einem bestimmten Steuerjahr wahrscheinlich ein Einkommen von mehr als 5 Millionen US-Dollar, für das sie keine Steuererklärung eingereicht haben.
In den etwa zehn Monaten, seit diese Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 5 Millionen US-Dollar ihre Abmahnungen erhalten haben, haben nach Angaben des Senats nur 551 von ihnen Steuererklärungen eingereicht.
Vorschläge für Straftaten
Nach Angaben des Finanzministeriums gibt es einen Weg dazu die Bundeseinnahmen erhöhen würde darin bestehen, die strafrechtlichen Sanktionen für chronische Nichteinreicher zu erhöhen.
Das Finanzministerium hat vorgeschlagen dass die Ordnungswidrigkeiten bestimmter Nicht-Anmelder sein sollten als Straftaten eingestuft.
Nach geltendem Recht kann eine Person, die Bundessteuern schuldet und es versäumt, eine Steuererklärung einzureichen, in den meisten Fällen nur wegen eines Vergehens angeklagt werden. Im Falle einer Verurteilung wird das Vergehen mit einer Freiheitsstrafe von höchstens einem Jahr und einer Geldstrafe von höchstens 250.000 US-Dollar bzw. 200.000 US-Dollar im Falle eines Unternehmens oder beidem bestraft.
Aber nach dem neuen Vorschlag des Finanzministeriums wäre „jede Person, die es vorsätzlich versäumt, die erforderlichen Steuererklärungen in allen drei Jahren“ von fünf Jahren rechtzeitig einzureichen, und deren unbezahlte Steuerschuld in diesem Fünfjahreszeitraum sich auf mindestens 250.000 US-Dollar beläuft, „zurückzugeben“. Es droht eine neue verschärfte strafrechtliche Strafe wegen Unterlassung der Einreichung.“
In diesen Fällen würde die Straftat als Straftat eingestuft und mit einer Freiheitsstrafe von höchstens fünf Jahren, einer Geldstrafe von bis zu 250.000 US-Dollar oder 500.000 US-Dollar im Falle eines Unternehmens oder beidem geahndet.
„Die Nichteinhaltung der Vorschriften durch Steuerzahler mit hohem Einkommen hat erhebliche zerstörerische Auswirkungen auf die Steuerverwaltung und -erhebung“, schrieb das Finanzministerium im Vorschlag die Straftaten neu einzustufen.
Das Ministerium stellte fest, dass wohlhabende Menschen, die ihre Steuern nicht zahlen, die Last der Finanzierung der Bundesregierung auf andere Steuerzahler abwälzen.
„Eine Erhöhung der strafrechtlichen Sanktionen für Personen mit hohem Einkommen, die vorsätzlich und wiederholt keine Steuererklärung abgeben, würde solch offensichtliche Steuerhinterziehung wirksamer abschrecken, die freiwillige Einhaltung fördern und dazu beitragen, die Steuerlücke zu schließen“, schrieb das Finanzministerium.
