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Die Schweizer Regierung hat die Meistbegünstigungsklausel (Meistbegünstigungsklausel) im Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Indien und der Schweiz ausgesetzt, was möglicherweise Auswirkungen auf Schweizer Investitionen in Indien hat und zu höheren Steuern für indische Unternehmen führt, die im europäischen Land tätig sind.
GTRI-Gründer Ajay Srivastava sagt, die Aussetzung der Meistbegünstigungsklausel sei ein Rückschlag für in der Schweiz tätige indische Firmen.
Die Aussetzung der Meistbegünstigungsklausel (Meistbegünstigungsklausel) durch die Schweiz unterstreicht die Notwendigkeit für Indien, bei internationalen Steuerabkommen einen konsequenteren und strategischeren Ansatz zu verfolgen, sagte die Denkfabrik GTRI am Freitag. Diese Aussetzung bringe steuerliche Herausforderungen für in der Schweiz tätige indische Unternehmen mit sich, insbesondere in Sektoren wie Finanzdienstleistungen, Pharmazeutik und IT, hieß es.
Ab dem 1. Januar 2025 müssen sie nun eine Steuer von 10 Prozent auf Dividenden und andere Einkünfte zahlen, statt zuvor 5 Prozent.
Darin heißt es, dass proaktive Verhandlungen zur Klärung und Harmonisierung der Auslegung der Vertragsbestimmungen unerlässlich seien, um die Interessen indischer Unternehmen im Ausland zu schützen.
Darüber hinaus muss Indien sicherstellen, dass seine Vertragsrahmen die aktuellen Geschäftsrealitäten widerspiegeln, insbesondere im Digital- und Dienstleistungssektor, um Steuerunsicherheiten zu verringern und die globale Wettbewerbsfähigkeit zu fördern, so die Global Trade Research Initiative (GTRI).
Die Schweizer Regierung hat die Meistbegünstigungsklausel (MFN) im Doppelbesteuerungsabkommen (DTAA) zwischen Indien und der Schweiz ausgesetzt, was sich möglicherweise auf Schweizer Investitionen in Indien auswirkt und zu höheren Steuern für indische Unternehmen führt, die im europäischen Land tätig sind.
Laut einer Erklärung des Schweizer Finanzministeriums vom 11. Dezember folgt dieser Schritt dem Urteil des Obersten Gerichtshofs von Indien im letzten Jahr, dass die Meistbegünstigungsklausel nicht automatisch in Kraft tritt, wenn ein Land der OECD beitritt, wenn die indische Regierung zuvor ein Steuerabkommen mit diesem Land unterzeichnet hat es trat der Organisation bei.
GTRI-Gründer Ajay Srivastava sagte, die Aussetzung der Meistbegünstigungsklausel sei ein Rückschlag für in der Schweiz tätige indische Firmen.
Zuvor profitierten indische Unternehmen von einem ermäßigten Steuersatz von 5 Prozent auf Dividenden und anderen Einkünften, da die Schweiz früher Meistbegünstigungsvorteile in Anspruch nahm.
Mit der Rückkehr zu einem Reststeuersatz von 10 Prozent ab dem 1. Januar 2025 seien diese Unternehmen mit höheren Steuerschulden konfrontiert, was ihre Wettbewerbsfähigkeit im Vergleich zu Unternehmen aus Ländern schmälere, die noch immer von Meistbegünstigungsbestimmungen profitieren, sagte er.
Das Urteil des Obersten Gerichtshofs schaffe einen Präzedenzfall, der Einfluss darauf haben könnte, wie Indien mit ähnlichen Klauseln in Vereinbarungen mit anderen Handelspartnern umgeht, sagte er und fügte hinzu, dass indische Unternehmen bei anhaltenden Streitigkeiten über die Meistbegünstigungsauslegung in anderen Gerichtsbarkeiten mit ähnlichen Herausforderungen konfrontiert sein könnten, was möglicherweise ausländische Investitionen abschrecken würde.
„Die Aussetzung der Meistbegünstigungsklausel durch die Schweiz und frühere Probleme mit Australien unterstreichen die Notwendigkeit für Indien, bei internationalen Steuerabkommen einen konsequenteren und strategischeren Ansatz zu verfolgen“, sagte Srivastava.
Aufgrund ungenauer Formulierungen unterliegen die DTAA häufig unterschiedlichen Interpretationen.
Beispielsweise waren indische Softwarefirmen mit Streitigkeiten über die Einkommensklassifizierung im Rahmen des Indien-Australien-DTAA konfrontiert.
Er erklärte, dass Zahlungen für Softwarelizenzen und -dienstleistungen in Australien häufig als Lizenzgebühren kategorisiert werden und somit der Quellenbesteuerung unterliegen.
Indische Firmen argumentieren, dass solche Zahlungen als Geschäftseinkommen behandelt werden sollten, das nur in Indien steuerpflichtig sei, es sei denn, sie unterhalten eine Betriebsstätte (PE) in Australien.
„Diese Diskrepanz bei den Auslegungen führt zu potenziellen Doppelbesteuerungs- und Compliance-Herausforderungen, die durch die Abhängigkeit Australiens von inländischen Gesetzen, die möglicherweise Vorrang vor Vertragsbestimmungen haben, verschärft werden“, sagte Srivastava.
Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Indien und der Schweiz wurde am 2. November 1994 unterzeichnet und anschließend in den Jahren 2000 und 2010 geändert.
Ziel des Abkommens war es, den reibungsloseren grenzüberschreitenden Handel und Investitionen zu erleichtern, indem die Risiken der Doppelbesteuerung gemindert wurden.
Die Meistbegünstigungsklausel, ein wichtiger Bestandteil des Vertrags, stellt sicher, dass die Länder die Investoren der Partnerländer nicht weniger günstig behandeln als Investoren aus Drittländern.
Wenn die Schweiz beispielsweise einem anderen Land ermäßigte Steuersätze oder zusätzliche Vorteile anbot, wurde erwartet, dass diese Vorteile im Rahmen der Meistbegünstigungsklausel auch auf indische Unternehmen ausgeweitet würden.
Indien unterzeichnete im März ein Freihandelsabkommen mit dem viereuropäischen Staatenblock EFTA.
Die Mitglieder der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) sind Island, Liechtenstein, Norwegen und die Schweiz.
Die Schweiz ist der größte Handelspartner Indiens, gefolgt von Norwegen im Block.
Im Zeitraum 2023–24 beliefen sich Indiens Importe aus der Schweiz auf 21,24 Milliarden US-Dollar, was im krassen Gegensatz zu seinen Exporten von 1,52 Milliarden US-Dollar stand, was zu einem erheblichen Handelsdefizit von 19,72 Milliarden US-Dollar führte.
Indien erhielt zwischen April 2000 und September 2024 rund 10,72 Milliarden US-Dollar an ausländischen Direktinvestitionen aus der Schweiz.
(Diese Geschichte wurde nicht von News18-Mitarbeitern bearbeitet und wird über einen syndizierten Nachrichtenagentur-Feed veröffentlicht – PTI)
